स्पेनिश कर प्रणाली: निवास और दरें

यदि कम से कम एक मानदंड पूरा होता है तो स्पेन टैक्स रेजिडेंसी की शुरुआत करता है:देश में साल में 183 दिन से अधिक रहना या स्पेन में “महत्वपूर्ण हितों का केंद्र” होना (परिवार, व्यवसाय, रियल एस्टेट)। एक कर निवासी दुनिया भर में आय पर आईआरपीएफ कर (व्यक्तिगत आयकर के अनुरूप) का भुगतान करता है। आईआरपीएफ दरें प्रगतिशील हैं –19% से 47%(नगरपालिका हिस्सेदारी सहित)। गैर-निवासियों पर केवल 24% की दर से स्पेनिश आय पर कर लगाया जाता है (यूरोपीय संघ के नागरिकों के लिए – 19%)। “प्रवासी” (बेकहम कानून, खानाबदोश) के लिए विशेष व्यवस्थाएं लागू होती हैं: पहले 6 वर्षों के लिए वे €600,000 (47% ऊपर) तक वेतन का 24% भुगतान करते हैं और, समझौते के अनुसार, केवल स्पेनिश आय पर कर लगाया जाता है। स्व-रोज़गार वाले लोग (ऑटोनोमोस) सेगुरिडाड सोशल में प्रति माह €200 से €590 तक योगदान देते हैं। एक व्यक्ति के रूप में आय और आईआरपीएफ पर निर्भर करता है। कंपनियां (सोसिएडैड लिमिटाडा) कॉर्पोरेट टैक्स 25%, पेरोल से सामाजिक योगदान ~30% (कर्मचारी ~6.35%), और वैट 21% (नियमित दर) का भुगतान करती हैं।

कर निवास

निवासी उस व्यक्ति को माना जाता है जिसने स्पेन में प्रति वर्ष 183 से अधिक दिन बिताए हों या देश में महत्वपूर्ण हितों का केंद्र हो (उदाहरण के लिए मुख्य निवास, व्यवसाय, परिवार)। यदि पति/पत्नी/बच्चा स्पेन में रहता है, तो कम समय तक रुकने पर भी, किसी व्यक्ति को निवासी के रूप में पहचाना जा सकता है। निवासी दुनिया भर में सभी आय पर आईआरपीएफ का भुगतान करता है; अनिवासी – केवल स्पेनिश से (किराया, श्रम, बिक्री, आदि)। ठहरने के समय का आकलन करते समय, छोटी यात्राओं की कटौती के साथ लेखांकन किया जाता है, उदाहरण के लिए, उपचार के लिए।

आईआरपीएफ – निवासियों का कराधान

आईआरपीएफ दरें.

आईआरपीएफ कर की दर प्रगतिशील है।2024-2025 के लिए। संयुक्त (राज्य स्वायत्त) पैमाना इस प्रकार है:

• €12,450 – 19% तक
• €12,450–20,199 – 24%
• €20,200–35,199 – 30 %
• €35,200–59,999 – 37 %
• €60,000–299,999 – 45%
• € से अधिक 300,000 – 47%<<NAVIRA_SEG_018>>>

(पैमाना अनुमानित “कुल” कर देता है, वास्तविक दर क्षेत्र के आधार पर थोड़ी भिन्न हो सकती है।) कर्मचारियों के लिए रोकें इन दरों के समान हैं। €30,000 की वार्षिक आय के साथ, इस आय में वृद्धि पर कर की दर ~30% है। जितनी अधिक आय, उतनी अधिक दर। लेकिन कई खर्चे टैक्स आधार को कम कर देते हैं. मुख्य आईआरपीएफ कटौतियाँ: व्यक्तिगत न्यूनतम (न्यूनतम कर्मचारी) और पारिवारिक न्यूनतम, साथ ही विशेष कटौतियाँ (बच्चे, विकलांग लोग, आश्रित), बंधक कटौती (पुराने ऋण), बीमा भुगतान, स्वैच्छिक पेंशन योगदान, आदि। विशिष्ट राशियाँ सालाना बदलती हैं।टैक्स क्रेडिट: 3 वर्ष से कम उम्र के बच्चों पर, किराए के लिए, मातृत्व/पितृत्व, वैज्ञानिक गतिविधियों और आईटी के लिए निवेश, आदि (कर एक निश्चित राशि से कम हो जाते हैं)।

आईआरपीएफ गणना के उदाहरण.

उदाहरण के लिए, €20,000 (औसत वेतन) की वार्षिक आय (कटौती से पहले) वाला एक निवासी व्यक्ति लगभग €2-3 हजार (व्यक्तिगत और पारिवारिक न्यूनतम सहित) आईआरपीएफ का भुगतान करता है। €50,000 कर योग्य आय पर कर लगभग €10-12 हजार होगा, यानी प्रभावी दर ~20-25%। €150,000 पर कर €50 हजार (प्रभावी रूप से ~33%) से अधिक होगा। सटीक मात्रा व्यक्तिगत परिस्थितियों (बच्चों, आश्रितों, बड़े परिवारों के सदस्यों आदि की संख्या) पर निर्भर करती है।

विशेष मोड: डिजिटल खानाबदोश और बेकहम कानून

प्रवासियों का शासन (बेकहम कानून)।

योग्य विशेषज्ञों के आकर्षण को प्रोत्साहित करने के लिए, “कर आप्रवासी” (पूर्व में “ले बेकहम”) की एक विशेष व्यवस्था प्रभावी है। प्रवासी वह व्यक्ति है जो:

• पिछले 5 वर्षों से स्पेन का निवासी नहीं है,
• किसी एक कारण से स्पेन चला गया: एक स्पेनिश कंपनी में रोजगार अनुबंध (पेशेवर एथलीटों को छोड़कर) या किसी कंपनी के प्रशासक/प्रबंधक के रूप में नियुक्ति, या एक अभिनव व्यवसाय खोलना, या उच्च योग्य रोजगार स्टार्टअप,
• और स्पेन में स्थायी प्रतिष्ठान (POE – स्थायी प्रतिष्ठान) के माध्यम से आय प्राप्त नहीं करता है।

ऐसा व्यक्ति एक विशेष व्यवस्था चुन सकता है: आईआरपीएफ का निवासी रहते हुए, गैर-निवासियों INRR के नियमों के अनुसार कर का भुगतान करें। व्यवहार में, इसका मतलब है €600,000 (€600,000 – 47%) से ऊपर काम से होने वाली आय पर 24% की एक फ्लैट दर। वास्तव में, पहले €600k के लिए दर सामान्य प्रगतिशील दरों (एक निवासी के लिए अधिक) से कम है। शासन 6 वर्ष तक चलता है (पुनर्वास का वर्ष 5 वर्ष है)। शर्तें पूरी होने पर पति/पत्नी और 25 वर्ष से कम उम्र के बच्चे (या विकलांग) इस व्यवस्था में शामिल हो सकते हैं।उदाहरण: एक आईटी विशेषज्ञ €100,000 के वेतन के साथ स्पेन आता है और प्रवासी स्थिति के लिए आवेदन कर सकता है। वह सामान्य आईआरपीएफ (बचत ≈ €5-8k, ~15-25%) के तहत प्रगतिशील ~€29-32k के बजाय €100k = €24,000 का 24% भुगतान करता है।

ऑटोनोमोस (स्व-रोज़गार)

एव्टोनोमो एक व्यक्ति के रूप में कर और योगदान का भुगतान करता है। यह अपनी शुद्ध आय (राजस्व शून्य व्यय) पर आईआरपीएफ का भुगतान करता है, आमतौर पर त्रैमासिक अग्रिम भुगतान करता है। 2025 से, योगदान प्रणाली वास्तविक आय से जुड़ी हुई है। न्यूनतम योगदान €200 प्रति माह (€670 तक की आय के लिए) है। जैसे-जैसे आपकी आय बढ़ती है, भुगतान अधिकतम €590 तक बढ़ जाता है (€6,000/माह से अधिक आय के लिए)। उदाहरण के लिए, बहुत कम आय के लिए (मानदंड €670/माह तक) मासिक योगदान = €200। यदि आय अधिक है, तो यह स्वचालित रूप से उच्च टैरिफ क्षेत्रों में आ जाती है (स्रोत पर तालिका देखें)। अंशदान आधार के प्रत्येक यूरो के लिए, 31.2% का टैरिफ लागू किया जाता है (28.3% – आकस्मिकताएं कम्यून्स, 1.3% – आकस्मिकताएं पेशेवर, 0.9% – सीसे डे एक्टिविडाड, 0.8% – विकलांगता बीमा, आदि)। इसके अलावा, एक कर्मचारी के रूप में, वह स्वतंत्र रूप से सामान्य नियमों (दर 19-47%) के अनुसार आईआरपीएफ का भुगतान करता है, स्वयं को वेतन का भुगतान करते समय 15% (या पहले वर्षों के लिए 7%) की कटौती के साथ। उदाहरण. यह माना जाता है (उदाहरण के लिए) कि €12,000 (निम्न स्तर) की वार्षिक आय के साथ कोई व्यक्ति स्वतंत्र रूप से ~€2,400/वर्ष (12×200) का योगदान देता है और साथ ही न्यूनतम दर से आईआरपीएफ (कटौती के बाद छोटी कर योग्य आय का ~19%) का भुगतान करता है। €50,000 पर वार्षिक योगदान ~€4,300 (तालिका के अनुसार) होगा, और आईआरपीएफ लगभग €8-10 हजार (वेतन और सामाजिक लाभ के अतिरिक्त) होगा। €150,000 पर, योगदान €~7-8 हजार है, आईआरपीएफ कर दसियों हजार यूरो है।

सोसिदाद लिमिटाडा (एलएलसी)

कॉर्पोरेट कर (आईएस)। 2024 से सामान्य दर 25% है। एसएमई को कम दरें मिल सकती हैं (उदाहरण के लिए नई या छोटी फर्मों के लिए 15-20%), लेकिन मानक शुद्ध लाभ का 25% (आय शून्य व्यय) है।लाभांश. निवासी व्यक्तियों को लाभांश का भुगतान करते समय, 19% आईआरपीएफ पूंजीगत आय के रूप में रोक लिया जाता है। गैर-निवासी आईआरएनआर के अधीन हैं – 19% (या निर्देश के अनुसार यूरोपीय संघ देश की दर 0-15% हो सकती है)। कंपनी स्तर पर, लाभांश पहले से ही निगम कर के अधीन थे, इसलिए पूर्ण वितरण पर वास्तविक बोझ शेष राशि का लगभग 25% 19% है।वेतन (कर्मचारियों) पर कर। यदि आप अतिरिक्त भत्तों की गणना करते हैं, तो नियोक्ता कर्मचारियों के लिए वेतन का ~30-33% सामाजिक योगदान देता है (≈28.3% आकस्मिकता समुदाय 1.3% आकस्मिकता पीआर. 0.9% सेस 0.8% “इंटरजेनरेशनल”)। कर्मचारी स्वयं अपने वेतन का लगभग 6.35% सामाजिक योगदान (आकस्मिकता कम्यून्स) के लिए रोक लेता है; प्रबंधन कर्मियों के लिए उच्च योगदान। इसके अलावा, आईआरपीएफ को नियमित दरों (आय स्तर, वैवाहिक स्थिति के आधार पर) पर कर्मचारियों के वेतन से रोक दिया जाता है।वैट (आईवीए)। मानक वैट दर 21% (अधिकांश वस्तुएँ और सेवाएँ) है। इसमें 10% (उत्पाद, सेवाएँ) और अत्यधिक 4% (दवाएँ, बुनियादी उत्पाद) की कमी की गई है। कंपनियों को त्रैमासिक वैट घोषित करना (मॉडल 303, 390 सौंपना) और इनकमिंग और आउटगोइंग वैट जमा करना आवश्यक है।

अनुकूलन तंत्र और क्षेत्रीय लाभ

स्पेन में कानूनी रूप से आपके कर के बोझ को कम करने के मुख्य तरीके:

• व्यवसाय संरचना की कर योजना। एलएलसी (एसएल) के माध्यम से गतिविधियों को व्यवस्थित करना अक्सर लाभदायक होता है, यदि लाभ अधिक है – कर 25%, लाभांश 19%, या कम आय के लिए एक स्वायत्त कंपनी के माध्यम से (दोहरे कराधान और अनावश्यक योगदान से बचने के लिए)। उदाहरण के लिए, मामूली टर्नओवर (<€30k) के साथ, निश्चित योगदान वाली एक स्वायत्त कार अधिक लाभदायक हो सकती है, और महत्वपूर्ण टर्नओवर के साथ, वेतन और लाभांश के साथ एक एसएल बेहतर है।
• दोहरा कराधान. दोहरे कराधान से बचने के लिए स्पेन ने अधिकांश देशों (सीआईएस सहित) के साथ समझौते किए हैं। उदाहरण के लिए, स्पेन में वेतन या लाभांश पर कर का भुगतान आपको संबंधित डीटीए की शर्तों के तहत रूस में (और इसके विपरीत) इसकी भरपाई करने की अनुमति देता है।
• क्रेडिट और कटौती. सभी उपलब्ध कटौतियों (पारिवारिक लाभ, निवेश छूट, आर लाभ) का उपयोग करना
• क्षेत्रीय लाभ. कुछ स्वायत्तताओं में विशेष कटौतियाँ और बोनस होते हैं। उदाहरण के लिए, मैड्रिड आयकर के क्षेत्रीय घटक को समाप्त कर देता है (सभी स्तरों पर आईआरपीएफ को 9-10 प्रतिशत अंक तक प्रभावी ढंग से कम करता है) और धन कर पर 100% छूट देता है। अंडालूसिया और कई अन्य लोगों ने अपने संपत्ति कर को कम या समाप्त कर दिया है। बेलिएरिक द्वीप समूह निवासी कंपनियों में निवेश के लिए कर छूट की शुरुआत कर रहा है। अपने निवास क्षेत्र की स्थितियों की तुलना करना हमेशा सार्थक होता है।

कर बोझ तुलना तालिका

वर्ग	कर की दर	योगदान	वैट (21%)	लोड का उदाहरण (आय)
निवासी व्यक्ति	आईआरपीएफ 19-47% (प्रगति)	कोई अनिवार्य सामाजिक नहीं योगदान (यदि व्यवसाय नहीं है)	नहीं	कम: 10k→~1-2k; औसत: 50k→~10-12k; उच्च: 150k→~50-60k.
अनिवासी	IRNR 24% (आमतौर पर)	केवल स्पेनिश आय	नहीं	20k→4.8k; 50k→12k; 100k→24k.
ऑटोनोमो	IRPF (19-47%) विशेष. कर (PPE)	Cuota SS €200–590/माह	इसकी बिक्री पर कर (21%)	आय 20k→IRPF ~3-4k योगदान ~2.4k/वर्ष; 50k→आईआरपीएफ ~8-10k योगदान ~4k; 150k→IRPF ~50k योगदान ~7k.
SL (LLC)	कॉर्पोरेट टैक्स 25% (विभाजन 19%)	कर्मचारी। एसएस ~पेरोल का 30%	21% (कंपनी बिक्री से भुगतान करती है)	आय 20k→कर ~5k; 50k→12.5k; 150k→37.5k. साथ ही सामाजिक योगदान और लाभांश।
बेकहम/प्रवासी	IRNR-जैसा 24% €600k तक	एक कर्मचारी के रूप में (~6.35% SS)	कर खपत	50k→12k; 100k→24k (सामान्य ~€30k IRPF के विरुद्ध बचत).

व्यावहारिक सिफ़ारिशें और चेकलिस्ट

• ऑटोनोमो और SL के बीच चयन कैसे करें: यदि अपेक्षित शुद्ध आय कम है (मान लीजिए <€30-40k/वर्ष) और निवेश आकर्षित करने की कोई बड़ी आवश्यकता नहीं है, तो ऑटोनोमो स्थिति आमतौर पर अधिक होती है लाभदायक (न्यूनतम शुल्क, सरलीकृत प्रशासन)। स्थिर या उच्च आय के साथ, खासकर जब किराए के कर्मियों के साथ गतिविधियों को बढ़ाते हुए, एसएल अधिक लाभदायक हो सकता है (वेतन और लाभांश के बीच 25% कर विभाजन तय)। फीस पर विचार करें: ऑटोनोमो प्रति माह एक निश्चित €200-590 का भुगतान करता है। लाभ की परवाह किए बिना, जबकि एसएल में कर्मचारी अपने वेतन का लगभग 6.35% (और नियोक्ता ~30%) का भुगतान करता है।
• बेकहम कानून: इस पर विचार करें कि क्या आप विदेश से उच्च वेतन पाने वाले विशेषज्ञ हैं, जिन्होंने एक स्पेनिश कंपनी के साथ अनुबंध प्राप्त किया है (या किसी विदेशी कंपनी के लिए दूरस्थ रूप से काम कर रहे हैं) और पिछले 5 वर्षों से स्पेन के निवासी नहीं हैं, इससे आपको बचत करने में मदद मिलती है। आईआरपीएफ: प्रगतिशील ~30-45% के बजाय 24% का भुगतान करें। यह दर कम आय (<€25-30k) के लिए प्रतिकूल है क्योंकि सामान्य प्रगतिशील शासन में पहले €12k पर बिल्कुल भी कर नहीं लगता है।
• दस्तावेज़ और समय सीमा:

• निवास: के पास NIE (विदेशी पहचान) है संख्या) और निवास स्थान पर पंजीकरण (empadronamiento)।
• फॉर्म भरना: कर निवास में बदलाव के लिए – मॉडलो 030 (पते में बदलाव) और फिर मॉडलो 149 (प्रवासी शासन के लिए आवेदन)। समय सीमा – सेगुरिडाड सोशल के साथ पंजीकरण या काम शुरू होने के 6 महीने के भीतर।
• घोषणाएँ: एक मॉडलो 100 घोषणा (आईआरपीएफ) को अगले वर्ष के जून के अंत तक वार्षिक रूप से प्रस्तुत किया जाना चाहिए; अग्रिम भुगतान (ऑटोनोमो के लिए मॉडलो 130/131) – तिमाही में एक बार। अनिवासियों के लिए – घोषणा 210 (आईआरएनआर)।
• दोहरा कराधान: यदि आवश्यक हो तो फॉर्म 720 (विदेशी संपत्ति का विवरण) दाखिल करें।

• अनुषंगी लाभ: जांचें कि क्या आप सब्सिडी और अनुदान के लिए पात्र हैं (उदाहरण के लिए, नवाचार या आर को काम पर रखने के लिए)।

स्पैनिश कर प्रणाली जटिल है और काफी हद तक आपकी स्थिति और क्षेत्र पर निर्भर करती है। सर्वोत्तम संरचना चुनने के लिए अपनी आय, पारिवारिक परिस्थितियों और योजनाओं का मूल्यांकन करें: सरलीकृत ऑटोनोमो शासन के तहत रहें, एक एसएल कंपनी को शामिल करें या आप्रवासियों (बेकहम) के लिए अधिमान्य शासन लागू करें। व्यवस्थाओं की दरों और मानदंडों का ज्ञान (प्राथमिक स्रोतों द्वारा पुष्टि की गई) आपको कानूनी रूप से करों को कम करने और सभी उपलब्ध कटौतियों का उपयोग करने की अनुमति देगा। स्रोत: आधिकारिक कानून और विनियम, विशेष रूप से Ley IRPF 35/2006 (संशोधित), Ley 28/2022, AEAT और Seguridad सामाजिक निर्देश